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个人独资企业核定征收税率表,个独企业个税这样核定征收!

我们之前已经了解过了什么是个独企业,不过,经常还是能遇到一些有意向注册个人独资企业的企业主询问:个人独资企业核定征收税率怎么划定?具体税率多少?

对于个人独资企业,与有限公司类似,不同行业的税率也会稍有差异,下面小编详细解析下个人独资企业税率。

一、个人独资企业的税种

个独企业应该缴纳哪些税?个人独资企业应视其经营、发生的业务可能征收增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、车辆购置税、印花税、房产税、土地使用税、车船税、土地增值税、契税及个人所得税。其中,最受关注的就是增值税和个人所得税了,因为这两个税种上的水最多。

从中我们可以看到,个人独资企业不缴纳企业所得税,而是缴纳个人所得税。

二、个人独资企业税率

只要企业有利润,不论采用哪种征收方法,也不论企业利润是否分配,都需要缴纳个人所得税。比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%—35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税(月开票额低于3万,免征增值税)。

个人所得税税率表(经营所得适用).jpg

个人独资企业核定征收税率

所得税有两种征收方式:核定征收与查帐征收

1、查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率,算出应纳税金。

2、核定征收就是不考虑你的成本费用,税务机关直接用收入乘以一个固定比率(根据行业不同),得出的数就作为你的利润,然后再根据多少,乘以相应税率。核定征收特别适合核算不健全的小型企业。

个人独资企业所谓核定征收,其中一项即为核定应税所得率(即利润率),目前多数税收洼地对总部经济类+虚拟注册的”现代服务业”核定“应税所得率”取值为10%(见下图)

应税所得率表.jpg

实行核定应税所得率征收方式的,应纳所得税额的计算公式如下:

1、应纳税所得额=收入总额×应税所得率

2、应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

个人独资企业核定征收案例

核定征收+小规模+个人独资企业+年营业额500万税负成本明细如下:(为了计算简便,以下数据理解为非含税金额)

第一步 5,000,000×10%=500,000(核定利润)

第二步 500,000×30%-40500=109,500(个人所得税)

第三步 5,000,000×3.3%+109,500=274,500(增值税及附加+个人所得税)

结果:核定征收+小规模+个人独资企业+年营业额500万总税金是274,500 元,综合税负率约5.49%左右,相比较同等规模的有限公司的纳税少了很多很多。

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