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全国各省市个税核定征收率最新政策汇总

关于个税的核定征收率,我国每个省份基本都有相关的文件、公告,所执行的核定征收率也有所不同,下面是全国一些主要省市的个人所得税核定征收率政策汇总(来自各地税务局网站及部分网络内容),有需要的可以收藏、转载。

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你所在城市的个税核定征收率详细情况,还请咨询当地税务局。

地区相关政策内容法规文号
北京一、对于按月核定征收个人所得税的个体工商户,月生产经营收入在2万元以下的,个人所得税征收率为0%;月生产经营收入在2万元(含)至5万元之间的,对超过2万元以上的部分,按0.5%的核定征收率征收个人所得税;月生产经营收入在5万元(含)至10万元之间的,对超过2万元以上的部分,按0.8%的核定征收率征收个人所得税;月生产经营收入在10万元(含)以上的,对超过2万元以上的部分,按1.4%的核定征收率征收个人所得税。
     二、对在集贸市场内经营并按月征收个人所得税的个体工商户,月生产经营收入在2万元(含)以上的,对超过2万元以上的部分,按0.3%的核定征收率征收个人所得税。
      三、对于实行按次缴纳增值税的纳税人,在到税务机关办理代开发票业务时,对开具发票金额达到按次征收增值税起征点的,按规定征收增值税及附加税费,并对超过增值税起征点以上的部分,按0.5%的核定征收率征收个人所得税。
国家税务总局北京市税务局公告2018年第10号  国家税务总局北京市税务局关于调整个体工商户个人所得税核定征收率的公告
天津 四、除对代开货物运输业发票的个体工商户、个人独资企业和合伙企业依照《国家税务总局关于代开货物运输业发票个人所得税预征率问题的公告》(国家税务总局公告2011年第44号)规定按开票金额的1.5%预征个人所得税外,其他纳税人代开发票时不再预征“经营所得”个人所得税。国家税务总局天津市税务局公告2018年第30号  国家税务总局天津市税务局关于经营所得核定征收个人所得税有关问题的公告
黑龙江 二、对未办理税务登记证件,临时从事生产、经营的自然人纳税人,在申请开具发票时,对其取得的经营所得,统一按开具发票金额(不含增值税)的1.3%核定征收个人所得税。国家税务总局黑龙江省税务局公告2019年第1号  国家税务总局黑龙江省税务局关于自然人申请代开发票个人所得税有关问题的公告
吉林三、自然人临时取得经营所得核定征收
      对依法不需要或尚未办理税务登记的自然人纳税人(有扣缴义务人的除外),在从事生产、经营活动取得经营所得代开增值税发票时,按照纳税人开票金额(不含税)的1.5%征收率征收个人所得税。
国家税务总局吉林省税务局公告2019年第1号  国家税务总局吉林省税务局关于经营所得项目个人所得税核定征收有关问题的公告

我省实行核定征收的客运纳税人,道路运输业税收综合征收率中个人所得税的征收率统一调整为1.5%。自2012年1月1日起施行。辽宁省地方税务局关于实行核定征收的客运纳税人个人所得税征收率的公告
内蒙古 三、凡临时取得生产、经营所得的个人,其经营所得采用核定征收率的方式征收个人所得税,征收率为1.3%。应纳税额计算公式:
     应纳税额=应税收入×征收率
     前款所称的应税收入是临时取得生产、经营所得的个人申请按次开具发票的金额。
国家税务总局内蒙古自治区税务局公告2018年第19号  国家税务总局内蒙古自治区税务局关于核定征收个人所得税有关问题的公告
宁夏一、自2015年7月1日起,对全区核定征收方式的个体工商户、企事业单位承包承租经营者取得生产经营所得,月应税收入不超过3万元(含3万)的,征收率为0%;月应税收入超过3万元的,全额适用1%的征收率征收个人所得税。宁夏回族自治区地方税务局宁夏回族自治区国家税务局关于个体工商户核定征收个人所得税有关事项的通知
甘肃 五、月收入额核定在3万元以下的(含3万元),个人所得税征收率暂核定为0;月收入额核定在3万元以上的,超过3万元部分按核定征收方式征收个人所得税。实行按季申报的业户,定额标准换算为季标准计算个人所得税。核定征收率为0.6%~1.2%。国家税务总局甘肃省税务局公告2018年第12号  国家税务总局甘肃省税务局关于个人所得税经营所得项目核定征收有关问题的公告
陕西三、临时取得个人所得税应税项目所得在地税部门代开发票的,应当根据所得项目,按照《个人所得税法》规定单独计算征收个人所得税。实行代开货物运输发票的个人所得税纳税人,统一按照代开票金额的1.5%预征个人所得税。其他临时取得个人所得税应税项目所得的个人所得税纳税人,所得金额无法准确计算的,统一按照每次(日)代开票金额的1%预征个人所得税,每次(日)不超过500元的,暂不实行预征。陕西省地方税务局公告2011年第14号  陕西省地方税务局关于核定征收个人所得税有关问题的公告[全文废止] 暂无出台新的文件
山东对未办理税务登记证件,临时从事生产、经营的自然人纳税人,在向税务机关申请开具发票时,对其取得的个体工商户生产、经营所得,由税务机关统一按开具发票金额(不含增值税)的1.5%核定征收个人所得税。山东省地方税务局公告2016年第2号  关于个人所得税核定征收问题的公告
河南对依法不需要或者尚未办理税务登记的自然人纳税人(有扣缴义务人的除外),在临时从事生产、经营代开增值税发票时,对其取得的生产、经营所得,按照“个体工商户的生产、经营所得”项目,由税务机关统一按开具发票金额(不含增值税)的1.5%核定征收个人所得税。河南省地方税务局公告2017年第4号  河南省地方税务局关于个人所得税核定征收问题的公告
安徽自2016年1月1日起,对定期定额个体工商户从事生产经营取得的所得,凡核定月销售(营业)收入不超过3万元(含3万元)的,其个人所得税实行零申报。核定月销售(营业)收入超过3万元的,按规定核定征收个人所得税。主管地税机关应加强定期定额个体工商户生产经营所得个人所得税核定征收管理,可根据本公告制定具体实施办法。安徽省地方安徽省税务局公告2015年第4号  安徽省地方税务局关于定期定额个体工商户生产经营所得个人所得税问题的公告
江苏南通一、在我市范围内领取许可证照从事生产、经营,并实行定期定额征收管理个体工商户(含个人独资与个人合伙企业投资者),其部分经营所得的个人所得税征收率为0.2%~1.5%。二、从事生产、经营的自然人申请税务机关代开发票时,个人所得税征收按照下列规定执行:二、从事生产、经营的自然人申请税务机关代开发票时,个人所得税征收按照下列规定执行:国家税务总局南通市税务局关于调整个人所得税核定征收标准的公告
湖北个人独资或合伙企业、个体工商户或其他个人从事建筑安装劳务,不能正确计算应纳税所得额的,按其经营收入的1.4%附征个人所得税。国家税务总局湖北省税务局公告2018年第10号  国家税务总局湖北省税务局关于调整建筑安装业核定征收个人所得税附征率的公告
四川成都二、对建安工程承包者取得的个人收入难以核实的,可采取附征方式征收个人所得税,征收办法为:装修(装饰)工程按工程结算收入的1—;2%的比率附征;建安工程(不含装修工程)在0.5—;1%的幅度内,按工程结算收入附征,具体附征率由各区(市)、县地税局,市局各分局根据实际情况确定。成都市地方税务局关于个人所得税若干政策问题的处理意见的通知
云南二、凡不符合查账征收条件,但能准确核算收入或者成本费用的个体工商户业主、个人独资企业投资者,以及不符合查账征收条件的合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者,其取得的经营所得采用核定应税所得率方式征收个人所得税。个人所得税附征率表为0.3%~1.2%,个人所得税应税所得率为5%~20%。国家税务总局云南省税务局关于经营所得个人所得税核定征收有关事项的公告
江西五、对未办理税务登记的自然人纳税人,临时从事生产、经营活动取得经营所得(有扣缴义务人的除外)代开增值税发票时,按照开具发票金额(不含增值税)1.3%预征个人所得税。国家税务总局江西省税务局公告2019年第4号  国家税务总局江西省税务局关于经营所得核定征收个人所得税等有关问题的公告
福建厦门采用核定征收方式的个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者的个人所得税核定征收率为:制造业、批发和零售业、建筑业、交通运输业核定征收率0.6%,其他行业1%。国家税务总局厦门市税务局公告2018年第29号  国家税务总局厦门市税务局关于调整个人所得税核定征收率的公告
福建福州一、经营所得个人所得税核定应税所得率
     (一)适用范围  适用于在福州市范围内取得经营所得,并实行核定应税所得率征收管理的纳税人。不包括未办理税务登记临时从事生产、经营的零散税收纳税人(自然人)。应税所得率为5%~20%。
国家税务总局福州市税务局公告2019年第3号  国家税务总局福州市税务局关于个人所得税核定征收有关问题的公告
广东一、核定征收个人所得税的个体工商户业主(含个人独资企业和合伙企业自然人投资者,下同),从2018年10月1日(税款所属期)起,取得的经营所得,减除费用按照5000元/月执行。
   二、既核定经营额又核定所得额(即定期定额)征收的个体工商户业主从2018年10月1日(税款所属期)起,取得的经营所得的个人所得税适用如下计算公式。
《国家税务总局广东省税务局关于核定个人所得税的个体工商户适用个人所得税减除费用和税率有关问题的通知》粤税发[2018]79号
广西 一、经营所得个人所得税核定附征率为0%~1.5%;二、经营所得个人所得税核定应税所得率为5%~20%。国家税务总局广西壮族自治区税务局公告2018年第23号  国家税务总局广西壮族自治区税务局关于经营所得核定征收个人所得税有关事项的公告


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